+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Обжалуем решение налогового органа

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Обжалуем решение налогового органа

Этот материал предназначен для всех, кто столкнулся с налоговым спором, будь это доначисление налогов по итогам проверки, отказ в возмещении НДС или возврате переплаты. Встреча с налоговой стороной российской государственной машины в большинстве случаев означает прохождение долгого пути до того момента, когда интересы налогоплательщика будут действительно защищены. Немногие чувствуют в себе силы пройти этот путь самостоятельно, так как у бухгалтеров или финансовых директоров не хватает юридических познаний, а внутренние юристы компании редко свободно владеют тонкостями налогового учета. Поэтому наши специалисты решили подготовить этот материал, чтобы поделиться своим накопленным опытом. Участие в десятках налоговых споров самого разного масштаба на территории всей России позволяет нам выявить некоторые ключевые моменты, позволяющие грамотно пройти все этапы спора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ключевым инструментом налогового контроля является проведение в отношении налогоплательщиков выездных и камеральных проверок. Если по итогам такого контрольного мероприятия инспекторы посчитают, что плательщиком не в полном объеме были уплачены законно установленные налоги и сборы, они составят акт проверки, где будут отражены соответствующие претензии.

Порядок обжалования решения налоговой проверки

Этот материал предназначен для всех, кто столкнулся с налоговым спором, будь это доначисление налогов по итогам проверки, отказ в возмещении НДС или возврате переплаты. Встреча с налоговой стороной российской государственной машины в большинстве случаев означает прохождение долгого пути до того момента, когда интересы налогоплательщика будут действительно защищены. Немногие чувствуют в себе силы пройти этот путь самостоятельно, так как у бухгалтеров или финансовых директоров не хватает юридических познаний, а внутренние юристы компании редко свободно владеют тонкостями налогового учета.

Поэтому наши специалисты решили подготовить этот материал, чтобы поделиться своим накопленным опытом. Участие в десятках налоговых споров самого разного масштаба на территории всей России позволяет нам выявить некоторые ключевые моменты, позволяющие грамотно пройти все этапы спора. Вступая в налоговый спор самостоятельно, запомните главное: выиграть среднестатистический налоговый спор не сложно.

Это подтверждается общей статистикой досудебного и судебного разрешения дел в пользу налогоплательщиков. А ведь далеко не все из них могли позволить себе дорогих налоговых консультантов; в налоговом споре правильная методология приносит 70 процентов успеха, так как российские инспекции всегда допускают ошибки, большинство из которых носит существенный характер.

В нашем материале вы найдете методические основы для правильной подготовки процессуальных документов и изложения своей позиции. Прочтение каждого раздела займет минимальное необходимое количество времени. Следование нашим советам позволит вам самостоятельно отстоять свои интересы без затрат на консультантов. Досудебная стадия Досудебная стадия налогового спора включает в себя период от момента получения акта налоговой проверки с выявленными нарушениями до вынесения решения вышестоящего налогового органа в ответ на апелляционную жалобу.

Теперь в нашей практике чаще отмечаются случаи, когда удается снять часть претензий в самом налоговом органе или на вышестоящем уровне.

Однако у этой тенденции есть и обратная сторона: арбитражные суды перестают принимать во внимание те доказательства, которые налогоплательщик мог представить налоговому органу, но не стал этого делать по каким-то причинам. Этот момент является одним из ключевых на досудебной стадии. А теперь обо всем по порядку.

I Получение акта проверки. Подготовка возражений Этот этап самый важный, так как является основанием всего будущего процесса. Получая акт проверки на руки, сотрудник компании расписывается на его последней странице и указывает дату.

С этой даты считаются 15 рабочих дней на подготовку и представление возражений в налоговый орган. К акту проверки должны быть приложены материалы проверки копии протоколов допросов, протоколов осмотров помещений и т. Помните: налоговый орган может послать акт проверки по почте только, если налогоплательщик уклоняется от его получения на руки не явился за актом по извещению налогового органа.

Помните: даже если 15 рабочих дней истекли, налогоплательщик все равно может представлять дополнительные возражения и доказательства. Вплоть до того, что он может взять с собой такие документы на заседание комиссии по рассмотрению материалов проверки.

Налоговый орган обязан их принять. Внимательно прочитайте акт несколько раз. Начинаем работу с ним. Задача этого этапа — понять, что не так в акте. Ошибки налогового органа могут быть: процедурные, формальные, фактические и существенные. Помните: подавляющее большинство процедурных ошибок несоблюдение сроков проверки, представление документов по звонку инспектора без письменного требования и т. Даже не тратьте свое время, чтобы изложить эти ошибки в возражениях.

Ни суд, ни тем более налоговые органы не будут принимать их во внимание. Единственное исключение касается несоблюдения правил привлечения к ответственности, о чем мы скажем ниже. Аналогичное правило действует в отношении формальных ошибок опечатки, незначительные ошибки в каких-то реквизитах и т.

Наша основная цель — ошибки фактические и по существу. Фактические ошибки можно также классифицировать как влияющие на основание претензии и влияющие на ее размер. Ко второй группе обычно относятся арифметические ошибки, которыми изобилуют акты проверок. Помните: если исправление арифметической ошибки неспособно существенно уменьшить размер претензии, о ней лучше умолчать в возражениях. При переносе арифметических ошибок в решение по итогам проверки у налогоплательщика больше набор доводов на следующих стадиях.

Если арифметическая ошибка существенна, ее надо указать. Шансы на ее исправление при вынесении решения высоки, и это позволит уменьшить размер взысканий по требованию налоговиков. Другая группа фактических ошибок включает в себя: ссылки на непредставление документов, которые были представлены или не были запрошены; ссылки на отсутствие обязательных реквизитов в документах, которые там на самом деле присутствуют; неполное исследование фактических обстоятельств и т.

Все фактические ошибки обязательно должны опровергаться с указанием соответствующих доказательств. Если у компании есть подтверждения, что эти доказательства предоставлялись налоговикам в ходе проверки, повторно их прикладывать к возражениям не надо. Опровержение неполного исследования фактов, в крайнем случае, может совершаться без доказательств.

Приведем пример: налоговики опросили собственника помещения, который указал, что не предоставлял помещение в аренду контрагенту компании. Однако налоговики не выяснили, заключали ли арендаторы помещений договор субаренды с контрагентом. Это фактическая ошибка, которая опровергается без предоставления дополнительного доказательства в виде договора субаренды.

Ошибки по существу — самая сложная категория, вокруг которой в итоге и будет развиваться спор. Это неправильное толкование существа операций, которое, например, приводит к выводу о возникновении объекта по налогу там, где его нет.

Или налоговый орган считает, что какая-то учетная операция не предусмотрена НК РФ и поэтому запрещена. В общем, это вопрос толкования норм налогового законодательства, которое в России пока допускает множество таких случаев.

Необходимо придерживаться следующего порядка: изложить свою позицию, опираясь на нормы НИ РФ, другого законодательства и подзаконных актов; привести письма Минфина, УФНС, подтверждающие правомерность такого подхода; привести судебную практику, выводы которой соответствуют защищаемой позиции.

При ссылках на судебную практику учитывайте, что в первую очередь важны акты ВАС РФ Постановления Пленума, Президиума, Информационные письма, Определения , далее постановления окружного арбитражного суда, в юрисдикцию которого вы попадаете. Только потом вы можете ссылаться на акты других окружных судов, судов нижестоящих инстанций. Помните: в акте проверки налоговики также будут стараться сослаться на правоприменительную практику.

Вам обязательно надо опровергнуть каждую такую ссылку: не относится к предмету спора; не те фактические обстоятельства; более поздние акты занимают иную позицию; законодательство изменилось и т. Отдельно остановимся на случаях, когда бухгалтерия всетаки совершила какую-то ошибку и претензии налоговиков действительно имеют основания.

В большинстве случаев это не повод опускать руки, хотя сами налоговики такие вопросы точно доведут до суда. Как минимум необходимо воспользоваться следующими доводами.

Если ошибка заключается в неправильном оформлении каких-то документов, то можно сослаться на несущественность ошибки. Также следует учитывать, что в ряде случаев неправильный учет не влияет на задолженность перед бюджетом. Сильным доводом, который, кстати, применим в любом случае, может послужить то, что недоимка по одному налогу означает переплату по другому.

Классический пример — нарушение в учете основных средств приводит к разным результатам по налогу на прибыль и налогу на имущество. В нашей практике был случай, когда только этого было достаточно для снятия претензии. Помните: если организация не выполнила обязанности налогового агента не удержала налог , с нее могут взыскать только санкции и пени, но никак не сумму самого налога. Теперь вернемся к процессуальным нарушениям при привлечении к ответственности.

Существует две основные ошибки, которые допускают налоговики: привлечение к ответственности без установления факта вины классический пример — отношения с контрагентами-однодневками или пропуск трехлетнего срока для начисления штрафа. Эти моменты обязательно должны быть проанализированы и учтены при подготовке возражений. Эти контрдоводы лучше всего разбить по отдельным пунктам акта проверки с соответствующими подзаголовками.

В каждом таком эпизоде в двух словах изложить позицию проверяющих. Далее — перечислить возражения в таком порядке: ошибки по существу то есть доводы, исключающие обоснованность претензии в принципе , фактические ошибки, сведения о том, возникает ли переплата по налогам, если принять позицию проверяющих; третья часть должна содержать в себе сведения о существенных процессуальных нарушениях, которые могут повлиять на оценку акта проверки; в конце необходимо изложить просительную часть, где потребовать принять во внимание все доводы налогоплательщика, вынести решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности; как маленькую хитрость мы еще используем предложение налоговикам попросить дополнительные документы, если они считают, что им чего-то не хватает.

Как правило, таких просьб не поступает если не назначены дополнительные мероприятия , а факт предложения может быть использован на следующих стадиях; далее указывается список приложений и ставится подпись лица по доверенности или генерального директора.

Возражения могут быть направлены по почте, но мы рекомендуем принести два экземпляра текста в канцелярию налогового органа. Там примут один экземпляр с приложениями, а на втором поставят соответствующую отметку. Остается только готовиться к заседанию комиссии по рассмотрению материалов налоговой проверки. Участие в заседании комиссии по рассмотрению материалов налоговой проверки Чтобы рассмотрение материалов налоговой проверки не было формальностью. Помните: налоговый орган обязан вызвать вас на рассмотрение материалов проверки.

По почте, вручив на руки уведомление, каким угодно способом который можно потом доказать. Если этого не было сделано и вы в этом уверены , решение по итогам проверки будет отменено только по этому основанию Обычно уведомление о вызове вручают в тот же момент, когда и акт проверки. Или на 2—3 дня позже. Налоговики фактически сообщают вам, что ваши возражения заранее читать никто не будет, поэтому очень важной задачей является их правильная презентация в налоговом органе.

Для участия в заседании комиссии необходимо оформить доверенность на всех представителей компании кроме генерального директора. Главному бухгалтеру даже если его в инспекции все знают в лицо тоже нужна доверенность. На заседании комиссии излагайте свои доводы по порядку — по эпизодам возражений. Начиная изложение доводов по очередному эпизоду, обратите внимание на самые существенные моменты: этот вопрос давно разрешен в судебной практике, проверяющие искажают данные налогового учета и т.

Тем самым вы задаете настроение. Далее изложите свою позицию, не перечитывая текст возражений, но достаточно полно и логично. К такому изложению надо подготовиться заранее. Если проверяющие начнут спорить с вами в деталях, тогда спокойно можно обращаться к конкретным местам в возражениях или документах, если понадобится. Помните: ваш собеседник — это начальник или зам.

Все остальные налоговики также убеждают его в своей правоте. Ваша задача состоит в том, чтобы начальник инспекции по итогам рассмотрения каждого эпизода знал, что: вы в себе уверены, вы пойдете дальше по инстанциям, у вас есть все шансы на успех.

Если проверяющие начнут утверждать, что они в суде отстоят свою позицию а такое часто бывает , вы можете сказать, что вчера посмотрели их дела по открытой базе ВАС РФ в интернете , и не очень похоже, что они вообще могут что-то выигрывать.

Этот прием действует хорошо, так как любая инспекция проигрывает до 80 процентов своих дел. Вполне вероятно, что с вами могут поторговаться. Предложат снять большую часть претензий в обмен на то, что остальное обжаловаться не будет. С другой стороны, вы можете за счет малых доначислений обеспечить себе уже сейчас спокойный прогнозируемый результат. Завершая заседание комиссии, уточните, когда вам следует ожидать вынесения решения.

Обжалуем решение налоговиков до суда

Если апелляционное досудебное обжалование решения налогового органа по проверке не дало ожидаемых результатов, не стоит на этом останавливаться. Ведь, как мы уже говорили, налоговики часто допускают ошибки, и, если они не в состоянии сами их признать, заставить их сделать это может суд. Но ситуации бывают разные, и некоторым из бухгалтеров приходится выполнять нетипичные для себя функции. Смеем вас заверить: как и в случае досудебного обжалования, вы можете обойтись собственными силами.

Обжалуем решение налогового органа в суде — инструкция по применению

Резолютивная часть постановления объявлена 29 августа г. Постановление изготовлено в полном объеме 02 сентября г. Арбитражный суд Уральского округа в составе: председательствующего Кангина А.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности с налогоплательщика

Несогласия между налоговой инспекцией и вами как ИП могут возникнуть по разным поводам. Например, у вас могут быть вопросы относительно правомерности налоговых начислений или доначислений, выставленных штрафов и пени, результатов проверки , а также санкций по отношению к вам и блокировки вашего расчетного счета. Если вы убеждены, что ваши права нарушены и можете это доказать, то у вас есть все основания обжаловать налоговое решение. Жаловаться на решение налоговой инспекции можно в двух инстанциях. Во-первых, можно обратиться в вышестоящий налоговый орган — УФНС. Во-вторых, справедливость всегда можно искать в суде. Но надо знать, что действовать следует поэтапно.

Если индивидуальный предприниматель не согласен с выводами налогового органа по результатам камеральной или выездной проверки, он вправе подать возражение, а налоговый орган принять и рассмотреть его.

После плановой проверки налоговым органом вынесено решение о применении к предприятию штрафных санкций. Решение было обжаловано в судебном порядке. Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска. Сейчас дело рассматривается в апелляционном суде.

Обжалуем решение налоговой инспекции

Купить систему Заказать демоверсию. Обжалование решения о взыскании налоговых санкций. У организации индивидуального предпринимателя имеется возможность обжаловать решение о взыскании налоговой санкции как в судебном порядке, так и вышестоящему должностному лицу в вышестоящий налоговый орган.

На заседании 19 апреля г. Президиум ВАС РФ рассмотрел дело, которое предполагаем будет интересно практически всем организациям и индивидуальным предпринимателям, поскольку речь шла о том, в каком объеме нужно обжаловать решение инспекции в вышестоящем налоговом органе. Напомним, решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе п.

Обжалуем решение налогового органа правильно

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. О бязательный порядок административного обжалования решений, вынесенных налоговиками по результатам проверок, был введен еще в году. Получается, что он действует уже почти четыре года. В ФНС России считают, что за этот период времени данная процедура доказала свою эффективность: количество судебных споров из года в год уменьшается. Поэтому в недалекой перспективе планируется расширить сферу ее применения. Предполагается, что обязательное досудебное урегулирование споров будет распространяться на все без исключения налоговые конфликты.

Методические указания по разрешению налогового спора

Если да, то возможно ли получить письменное подтверждение об отказе в предоставлении жилья. Заранее благодарю за ответ. В суде судья сказала, что раз выговор отменен, значит и нечего признавать незаконным. Здравствуйте, моё имя Денис, я гражданин РФ, 22 года, у меня высшее инженерное государственное образование и пройденная служба в армии, родственников в РБ у меня нет, только девушка, которая учиться в Минске в ВУЗе.

Я собираюсь переехать в Минск, по договору арендовать квартиру и официально устроиться на работу. Помогите пожалуйста, что мне необходимо для этого сделать, какие разрешения необходимы и как их оформить.

Могут ли нас выселить с квартиры из служебного помещения??.

Если индивидуальный предприниматель не согласен с выводами налогового органа по результатам камеральной или выездной проверки, он вправе.

Мы учитываем все ваши пожелания. Ответственность на нас Все ошибки покрываются за наш счёт. Мы несём полную ответственность за свои услуги.

Для выбора подходящего периода можно предварительно рассчитать по каждому. В основном, срок кредитования в районе 3-5 лет, но есть структуры, в которых автокредит открывается до 7 лет, в единичных случаях и до 10 лет. Сумма и комиссия Минимальная сумма любого автокредита составляет 50 000р - 60 000р, максимальная в свою очередь напрямую зависит только от платежеспособности заемщика и программы, предлагаемой банком. Также, большинством банков, в сумму тела кредита включается единоразовая сумма от 1.

К таким датам, например, относятся: 1, 7 января, 9 мая, 8 марта и так далее. Подобные праздничные дни увеличивают время перечислений по полису. Ответственность за нарушение периода выплат страховщиком также регулируется законом. За каждый день просрочки компания обязана платить неустойку в размере от ставки рефинансирования Центробанком на день, когда компенсация обязана была .

Наследственные споры Защиту прав наследника лучше всего может обеспечить опытный юрист в Санкт-Петербурге, который знаком с законодательством и судебной практикой, а также имеет достаточный опыт работы. В чем отличия наших юридических консультаций в Санкт-Петербурге. Гарантируем высокий профессионализм сотрудников Наши юристы в С-Петербурге гарантируют качественное решение юридических проблем.

Отправленные Вами заявки на бесплатную консультацию юриста поступают в общий информационный банк, затем распределяются среди юристов и адвокатов города, которые участвуют в нашей программе. Как только юрист получит Ваш вопрос, он подтверждает готовность предоставить юридическую консультацию.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hanssine

    Вы абсолютно правы. В этом что-то есть и мысль хорошая, поддерживаю.