+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Особенности предоставления имущественного налогового вычета

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Министерство финансов Российской Федерации. Об особенностях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса. Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кто и как может получить имущественный налоговый вычет?

Особенности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Купить систему Заказать демоверсию. Особенности представления имущественных налоговых вычетов. В статье НК РФ определены виды и размеры имущественных налоговых вычетов. Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие его право на имущественные налоговые вычеты. В частности, к таким документам относятся:. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих рублей.

При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Пример 1. Физическое лицо в году продало организации жилой дом за 1 руб.

Физическое лицо обязано представить в налоговый орган заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, декларацию, справки о доходах и документы, подтверждающие, что проданный жилой дом и земельный участок находились в его собственности более пяти лет. В этом случае налогоплательщик вправе воспользоваться по доходам года имущественным налоговым вычетом в сумме 2 рублей.

В случае реализации имущества, находившегося в общей долевой или общей совместной собственности, общий размер указанного имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.

Пример 2. Семья, состоящая из 4-x человек, продала Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее пяти лет.

Квартира была передана в собственность продавцов в результате приватизации жилья. Предельный размер имущественного налогового вычета, которым может воспользоваться каждый из продавцов, составляет руб. Сумма дохода, полученного каждым из продавцов от продажи доли в квартире, составила руб. Налоговая база в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, определяется каждым продавцом за год в сумме руб. Налог с полученного дохода исчисляется и уплачивается по ставке 13 процентов.

Каждый продавец обязан по окончании года представить в налоговый орган заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговую декларацию, документы, подтверждающие получение доходов, договора купли-продажи квартиры, а также документы, подтверждающие право собственности на долю квартиры.

Вместо имущественного налогового вычета от продажи имущества в пределах нормативов, установленных абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с получением этого дохода. Пример 3. Налогоплательщик продал квартиру 10 марта года за 1 рублей. Приобрел он эту квартиру 1 сентября года за 2 рублей. Поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика менее пяти лет, то ему на основании налоговой декларации и подтверждающих право на такой вычет документов в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, имущественный вычет может быть предоставлен в размере 1 руб.

Однако документально подтвержденные затраты, связанные с приобретением этой квартиры в году, у налогоплательщика составили 2 руб. Поэтому налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 руб. При этом убыток, полученный от такой сделки в размере руб. Начиная с доходов года согласно изменениям, внесенным в статью НК РФ Федеральным законом от При продаже доли ее части в уставном капитале организации, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком от продажи доли ее части в уставном капитале организации.

Пример 4. Затраты по приобретению доли составили 10 рублей. Право собственности на долю в уставном капитале на момент заключения договора купли-продажи доли составило менее трех лет.

В отношении дохода от продажи доли в уставном капитале организации налоговая база года определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом положений ст. Налогоплательщик вправе уменьшить полученный им доход от продажи указанной доли:.

Для получения имущественного налогового вычета к доходу от продажи указанной доли налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года заявление о предоставлении вычета, налоговую декларацию, договор купли-продажи доли и документы, подтверждающие его право собственности на эту долю.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ в связи с новым строительством или приобретением жилого дома или квартиры налогоплательщики вправе уменьшить полученный ими доход на имущественный налоговый вычет:. Имущественный налоговый вычет предоставляется в части процентов, уплаченных налогоплательщиком по ипотечному кредиту, полученному на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры и использованного по целевому назначению.

Порядок выдачи ипотечного кредита регулируется Федеральным законом от Федеральным законом от Имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 рублей, налогоплательщикам предоставляется в отношении доходов, полученных начиная с года. Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ, предоставляется на основании:. В соответствии со статьей 14 Федерального закона от Согласно пункту 1 статьи 6 Закона N ФЗ права на недвижимое имущество, возникшие до его вступления в силу, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной Законом от Налогоплательщиком в декабре года заключен инвестиционный договор на строительство квартиры.

Оплата по договору произведена в январе года в сумме 1 рублей. Свидетельство о праве собственности на указанную квартиру им получено в декабре года. Его заработок за год составил 1 рублей, а за год 1 рублей. Для получения имущественного налогового вычета в этом случае налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту жительства декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, а также соответствующие документы, подтверждающие его право на вычет после получения свидетельства о праве собственности на квартиру.

При этом имущественный налоговый вычет налогоплательщику может быть предоставлен по выбору:. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность. Супруги по договору купли-продажи от 31 декабря года приобрели квартиру в общую долевую собственность у физического лица за рублей.

По договору оплата за квартиру ими была произведена частями: рублей уплатил супруг при подписании договора, оставшуюся часть оплатила супруга при получении свидетельства о праве собственности на квартиру 30 января года. В качестве документа, подтверждающего расчеты между продавцом и покупателями за квартиру, является передаточный акт, в котором подтверждается получение продавцом 31 декабря года от супруга суммы руб. В данном случае имущественный налоговый вычет предоставляется:.

Вычет из доходов года и последующих лет в размере руб. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Налогоплательщик в декабре года купил квартиру за рублей. В апреле года им в налоговый орган по месту жительства поданы документы на предоставление имущественного налогового вычета по сумме, затраченной им на приобретение этой квартиры в отношении доходов года.

Его заработок в году составил руб. Имущественный вычет предоставляется к доходам года в размере руб. Остаток имущественного вычета в сумме рублей переходит на последующие налоговые периоды. Предположим, что заработок налогоплательщика в году составил рублей. По окончании года налогоплательщик представляет декларацию о доходах года для получения остатка суммы имущественного налогового вычета. К доходам года вычет предоставляется в сумме руб.

При этом налогоплательщик ежегодно представляет документ, подтверждающий наличие права собственности на приобретенную квартиру.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Также имущественный налоговый вычет не предоставляется, если:. Согласно пункту 2 статьи 20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным в пункте 1 статьи 20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров работ, услуг.

Таким образом, взаимозависимые лица, в целях применения имущественного налогового вычета, предусмотренного в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ, могут быть признаны судом таковыми по иным основаниям, не установленным в пункте 1 статьи 20 НК РФ;. При утрате права собственности на вновь построенный приобретенный жилой дом или квартиру имущественный налоговый вычет не предоставляется. Налогоплательщик в июле года купил квартиру за руб. Его заработок в году составил рублей.

В году кроме дохода от продажи квартиры им получен заработок в размере рублей. По окончании года налогоплательщик подал в налоговый орган документы на предоставление имущественного налогового вычета в сумме руб. Имущественный вычет ему предоставлен к доходам года в сумме руб. По окончании года он также представляет налоговую декларацию о доходах года, в которой указывает суммы имущественных налоговых вычетов: к доходу от продажи квартиры - в сумме 1 рублей и полученному заработку - части расходов по приобретению квартиры в сумме руб.

Однако право собственности на квартиру у налогоплательщика утрачено, в связи с чем имущественный вычет в части переходящего остатка вычета к доходам года не предоставляется. До 1 января года вычет по суммам, направленным физическими лицами на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, предоставлялся в соответствии с пп.

Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации от Пример 5. В феврале года налогоплательщик приобрел квартиру за рублей.

По суммам, направленным на приобретение квартиры, получил вычет по месту работы в сумме рублей. Сумма не использованной льготы составила руб. В году налогоплательщик подал заявление, налоговую декларацию и соответствующие документы на предоставление имущественного налогового вычета к доходам года.

Его заработок за год составил рублей, сумма вычета заявлена в размере руб. Сумма неиспользованной льготы к доходам года определяется с учетом положений статьи НК РФ и составляет руб. Имущественный налоговый вычет к доходам года ему полагается в размере остатка недополученной льготы за год. В году его заработок составил руб. Сумма остатка имущественного вычета, переходящего на год, составила 50 руб. Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся льготой по подоходному налогу на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от Пример 6.

Налогоплательщик в году приобрел квартиру за рублей. По окончании года он представил в налоговый орган декларацию о доходах года, приложив к ней заявление о предоставлении вычета в связи с приобретением квартиры и другие необходимые документы. На основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от В году этот налогоплательщик приобрел другую квартиру за руб.

Об особенностях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ

Купить систему Заказать демоверсию. Особенности представления имущественных налоговых вычетов. В статье НК РФ определены виды и размеры имущественных налоговых вычетов. Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. К декларации прилагаются документы, подтверждающие его право на имущественные налоговые вычеты. В частности, к таким документам относятся:.

Налоговые вычеты для физических лиц

Особенности предоставления имущественного налогового вычета по операциям с ценными бумагами. Имущественные вычеты — важный инструмент налоговой политики государства. С его помощью происходит регулирование и экономическое стимулирование таких отраслей экономики, как жилищно-строительный комплекс, рынок ценных бумаг и иных финансовых инструментов для физических лиц и инвестиционный сектор. С другой стороны, благодаря имущественным вычетам налогоплательщики могут экономить значительные средства на НДФЛ при осуществлении сделок с недвижимостью, ценными бумагами и прочим имуществом. В отношении доходов от продажи ценных бумаг установлен особый порядок определения налоговой базы и, соответственно, предоставления налоговых вычетов. Прежде всего отметим, что налоговый вычет вообще и имущественный вычет в частности представляют собой право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на определенные суммы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Документы для возврата налога при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам на его приобретение может быть предоставлен только в отношении одного и того же объекта жилья. Об этом сказано в письме Минфина России от

В соответствии с приказом МНС России от

Какие особенности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей имущества? Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется по доходам, полученным от продажи имущества доли или долей в нем , которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Размер вычета в этом случае ограничен 1 рублей;. Размер вычета не может превышать рублей.

Особенности предоставления имущественного вычета

В настоящее время все больше налогоплательщиков получают налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц НДФЛ. Рассмотрим особенности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в году. В соответствии со ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Вы точно человек?

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании ст. Во втором случае налогоплательщик вправе претендовать на уменьшение части налоговой базы также на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилья, но не более 1 руб. Таким образом, имущественный налоговый вычет структурно состоит из двух частей, которые между собой не связаны, и предоставление имущественного налогового вычета по одному из оснований не влияет на предоставление вычета по другому основанию. По первой части имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества предоставляется налогоплательщику только налоговым органом при представлении по окончании налогового периода налоговой декларации. Различают две группы имущества: к первой относится недвижимое имущество: квартиры, жилые дома, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в этом имуществе. В случае если реализуемое имущество находилось в собственности налогоплательщика меньше 3 лет. По применению вычета в установленных размерах законодательством предусмотрен альтернативный вариант размера вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

О направлении материалов

Трудно сказать не видя договора но боюсь что вам понадобится хороший адвокат так-как деньги вам наверняка придётся выбивать через суд в любом случае даже если вам и вернут что то то лишь половину потраченной суммы так-как новогодний тур -за две недели может быть аннулирован только со штрафомА нафига отказываться.

Не жалко потеряный отпуск. Сели на поезд и доехали, не обязательно на самолете добираться. Почему вы вообще сюда пришли с этим вопросом, звоните в турагентство и там всё узнаете из первых уст, договор почитайте. Вы можете расторгнуть договор в связи с изменением существенных обстоятельств в соответствии с ст. При таком расторжении договора вам должны вернуть все деньги в рублях как вы и платили.

Особенности представления имущественных налоговых вычетов 1. В статье НК РФ определены виды и размеры имущественных.

Налогообложение физических лиц

Споры и разногласия которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем быть юридически подкованным человеком. Очень часто консультация юриста помогает надежные юристы которые предоставляют профессиональные.

Как получить имущественный налоговый вычет?

Собирает и оформляет необходимые документы. После тщательного изучения дела и разработки правовой позиции для доверителя задачей адвоката является сбор необходимых документов и составление искового заявления в случае, если инициирование судебного разбирательства происходит по желанию доверителя.

При юридическом сопровождении ответчика задачей адвоката является составление аргументированного отзыва на исковое заявление.

Операционный лизинг Условия сделки похожи на обычную аренду, так как срок эксплуатации имущества очень большой, по сравнению в другими видами лизинга. По условиям договора всю ответственность (ремонт, обслуживание, страховка несет только лизинговая компания, но не покупатель.

Однако по окончанию договора лизингополучатель имеет много прав: заменить взятое имущество на другое; все вернуть лизингодателю; заключить новый договор, на боле выгодных условиях; приобрести и это имущество, и стать его полноправным собственником.

На первичной консультации гораздо важнее не статус, которым обладает специалист, а опыт и узкая специализация. Вы же наверняка при проблемах с сердцем предпочтете проконсультироваться у опытного кардиолога нежели чем у терапевта. А вот для проведения самой процедуры банкротства физического лица потребуется человек, обладающий специальным статусом.

Консультация автоюриста онлайн позволяет в оперативном порядке не допустить нелегитимных действий по отношению к Вам, сделать юридически верный возврат прав, а также ответят на иные вопросы как по телефону горячей линии, так и в анонимном чате. Если на то будет необходимость, при обращении за помощью к автоюристу онлайн, дорожный адвокат выдаст актуальную правовую информацию по ПДД, на каком основании ГК России и административного кодекса могут забрать водительское удостоверение и последствия тех или иных действий.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сильвия

    Замечательно, полезная штука

  2. leaharnu

    Какой полезный топик